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Le sommet d'un iceberg

IMPÔT: Les Panama Papers, Paradise Papers, LuxLeaks et FinCEN fournissent un indice sur la portée mondiale de la «planification fiscale».

(Traduit automatiquement depuis Norsk par Gtranslate (Google étendu))

Gro Skaaren-Fystro
Skaaren-Fystro est un conseiller spécial de Transparency International Norvège.

La planification fiscale agressive dans les entreprises internationales privées n'est pas nécessairement illégale, mais elle est contraire à l'éthique et profondément problématique, car elle signifie la perte de revenus importants qui auraient dû profiter à la communauté.

Transparency International EU vient de publier un rapport montrant comment certaines des plus grandes banques de l'UE et Royaume-Uni cherche à éviter des impôts élevés dans leurs pays d'origine respectifs en déplaçant l'enregistrement vers des juridictions à imposition faible ou nulle – des paradis fiscaux.

Les conclusions les plus importantes du rapport sont que 31 des 39 banques utilisent ces juridictions, et 29 d'entre elles réalisent des bénéfices élevés dans des pays où elles n'ont pas d'employés. UniCredit, HSBC et Société Genérále sont en tête de liste pour cette manière d'organiser leurs affaires, l'île Caïman et Malte étant les deux juridictions les plus utilisées.

Les bénéfices des banques espagnoles à l'étranger sont 18 fois plus élevés qu'en
pays natal.

Il existe de grandes différences entre les revenus des sièges sociaux des banques et leurs activités à l'étranger. Par exemple, les bénéfices des banques espagnoles à l'étranger sont 18 fois plus élevés que chez eux. Ces opérations secrètes peuvent indiquer que les banques spéculent sur l'enregistrement d'une partie de leurs activités à l'étranger afin d'éviter de payer des impôts. Le rapport émet des réserves sur les conclusions qui peuvent être tirées en raison d'un manque de transparence sur les opérations des banques dans ces pays. Il peut y avoir des raisons légitimes d'organiser l'entreprise de cette manière.

La transparence est peut-être l'outil le plus important pour prévenir et détecter la criminalité économique et les pratiques contraires à l'éthique. Les nouvelles normes de transparence et la législation ont permis de suivre de plus près les entreprises. De plus, les grandes révélations documentaires de ces dernières années, telles que Panama Papers, Papiers Paradise, LuxLeaks et plus récemment FinCEN, ont joué un rôle important en attirant l'attention sur le secret financier et en donnant une idée de la portée mondiale.

Suivi de l'impôt sur les sociétés

Depuis 2015, les banques de l'UE sont tenues par la loi de déclarer leurs revenus, leurs impôts et le nombre d'employés pays par pays. Ainsi, il est devenu possible de collecter des données sur des entreprises qui étaient auparavant couvertes par beaucoup de secret. Les chercheurs ont examiné ces données au cours des cinq dernières années et ont établi un aperçu sur le portail Suivi de l'impôt sur les sociétés. Le portail montre clairement combien les banques gagnent et combien elles paient en impôts dans les pays dans lesquels elles opèrent. Mais cette recherche montre également qu'un certain nombre de pays n'appliquent pas la déclaration pays par pays. De plus, seules les banques et les industries extractives sont soumises à ces réglementations.

Ainsi, les conclusions du rapport sur les banques européennes peuvent ne montrer que la partie émergée de l'iceberg, ce qui peut indiquer un problème beaucoup plus vaste lié à la planification fiscale agressive non seulement dans le secteur bancaire mais aussi dans d'autres secteurs.

Faiblesses de la législation

L'analyse des rapports pays par pays montre des faiblesses dans la législation car un format normalisé n'est pas nécessaire pour les rapports des entreprises, et il n'est pas toujours facile de le trouver dans les rapports eux-mêmes. Une autre faiblesse est que les chiffres des banques varient. La période couverte par les chiffres n'est pas toujours claire et certaines banques ne divisent pas les chiffres par juridiction comme il convient. De cette manière, le reporting ne devient pas comparable et la transparence ne devient pas non plus significative.

Il est nécessaire de remédier à ces faiblesses pour que les rapports pays par pays constituent une bonne base pour les analyses et statistiques des risques.

La Norvège a introduit des exigences légales pour la déclaration pays par pays en 2017 avec un système de déclaration plus normalisé que celui de l'UE. Les rapports norvégiens contiennent des informations sur le revenu et la fiscalité par pays et décrivent l'activité de chaque pays dans lequel l'entreprise opère. La législation norvégienne devrait être étendue à tous les secteurs et renforcée en supprimant la possibilité de transférer des bénéfices hors d'un pays. avant qu'il ne soit imposé?

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